什麼是綜合所得稅？
綜合所得稅是國民每年5月要向國家繳納的稅款，目的是把各類所得加總計算後，依照稅率繳稅。簡單來說，只要你有收入，就可能需要繳交綜合所得稅。這項稅收是台灣政府重要的財政來源之一，用於各項公共建設和社會福利。
不像房屋稅或地價稅是針對特定財產課徵，綜合所得稅是針對個人或家庭全年度的各種收入總和來計算的。當你領薪水、收房租、做生意賺錢，甚至中獎，這些都算是「所得」，需要合併計算後繳稅。
2025年申報期間
2025年的綜合所得稅申報期間為5月1日至6月30日(今年因應美國關稅因素展延期限)，這段期間內，你需要申報2024年度的所得稅。若逾時申報，可能會被加罰滯納金，所以切記別拖到最後一刻！建議提前準備好相關資料，避免出現意外。
誰需要報稅？
不是每個人都需要申報所得稅。以下情況的民眾必須申報綜合所得稅：
- 全年綜合所得總額超過免稅額及標準扣除額總和的民眾
- 有中華民國來源所得的非中華民國境內居住者
- 在中華民國境內有房屋、土地交易所得的個人
⚠️ 即使你的所得未達申報標準，若有扣繳稅款需要退還，也應該申報以便退稅。
文章監製： 蔡松均律師・地政士／ 圖表製作：承和地政士事務所
2025年免稅額與扣除額大公開
申報綜合所得稅時，可以減除的項目包括：免稅額、扣除額（標準扣除額或列舉扣除額）和特別扣除額。
· 免稅額
免稅額的意思就是免繳稅的額度，2025年的免稅額為每人9.7萬元，而年滿70歲的納稅人，其免稅額可享有加成優惠，預計為14.55萬元。
· 標準扣除額&列舉扣除額
一般扣除額分為標準扣除額及列舉扣除額，兩者只能擇一申報，不能同時使用。
(A) 標準扣除額：2025年的標準扣除額為
- 單身或已婚分開申報：13.1萬元
- 已婚夫妻合併申報：26.2萬元
(B) 舉扣除額：
列舉扣除額需要檢附證明文件，列舉的項目包含捐款、保險、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、災害損失五大類，其他如房屋租金支出、公職人員競選經費、罷免案支出也都涵蓋在內，只要有保存好收據或其他證明文件，說不定列舉扣除額會比標準扣除額還要來得多。
· 特別扣除額
針對特定情況，則有以下特別扣除額使用：
- 薪資所得特別扣除額：每人每年21.8萬元
- 身心障礙特別扣除額：每人每年21.8萬元
- 教育學費特別扣除額：每人每年上限25萬元
- 幼兒學前特別扣除額(6歲以下)：第一名子女15萬元；第二名以上子女每人22.5萬元
- 儲蓄投資特別扣除額：每戶每年上限27萬元
- 長期照顧特別扣除額：每人每年12萬元
綜合以上，如果僅有薪資特別扣除額的話，以單身者免稅額基本會有44.6萬元：
- 一般免稅額：9.7 萬元
- 標準扣除額：13.1 萬元
- 薪資特別扣除額：21.8 萬元
- 總計免稅門檻：44.6 萬元
稅率與計算方式
綜合所得稅的計算方式較為複雜，為大家整理較為簡略、容易理解的計算方式供大家參考：
綜合所得稅計算式 （綜合所得總總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額） × 稅率 – 累進差額 = 綜合所得稅應納稅額
要知道自己需要繳納多少稅額，需要先將所得總額扣除免稅額及上面說到的各種扣除額，再乘上稅率，減去累進差額，就可以得到要繳納的稅額。
2025年的綜合所得稅稅率分為五級累進稅率：
| 2025年綜合所得稅累進稅率表 | ||
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| 0元~590,000元 | 5% | 0元 |
| 590,001元~1,330,000元 | 12% | 41,300元 |
| 1,330,000元~2,660,000元 | 20% | 147,700元 |
| 2,660,000元~4,980,000元 | 30% | 413,700元 |
| 4,980,001元以上 | 40% | 911,700元 |
舉例：假設王先生2024年的綜合所得淨額為100萬元，適用第二級稅率12%，應納稅額為： 100萬 × 12% – 4.13萬 =119,996 萬元
如何申報綜合所得稅？
申報綜合所得稅的方式有多種：
1.手機申報：透過財政部綜合所得稅電子結算申報繳稅系統，方便快速且24小時都能使用。
詳細教學看這裡：【2025手機線上報稅教學】報稅時間、查詢個人所得 報稅流程全攻略
2.網路申報：透過財政部電子申報繳稅服務網申報也是24小時皆可使用。
3.國稅局臨櫃申報：備妥所需文件親自前往各地區國稅局辦理
⚠️ 推薦大家使用手機申報，不僅免去了親自到國稅局的舟車勞頓，還節省了臨櫃排隊等待的時間，非常方便。
文章監製： 蔡松均律師・地政士／ 圖表製作：承和地政士事務所
常見的節稅方法
以下是幾個合法又實用的節稅方法：
- 選擇最有利的申報方式：夫妻可選擇合併申報或分開計稅
- 善用列舉扣除額：若大額支出較多，選擇列舉可能比標準扣除更有利
- 申請育兒津貼：有6歲以下孩子的家庭可申請幼兒學前特別扣除額
- 做好醫療費用規劃：將家人的醫療費用集中在同一申報戶，提高扣除效益
- 投資國內金融商品：部分金融商品收益可享有免稅優惠
- 善用長期照顧扣除額：家中有符合資格的失能者可申請長照扣除額
常見問答 Question & Answer
Q1：2025年的報稅期間到什麼時候？
A1：為因應關稅造成的衝擊與壓力，2025年的報稅期間為5月1日至6月30日。
Q2：我只有打工收入而已，也需要報稅嗎？
A2：如果收入沒有達到綜合所得稅的免稅門檻44.6萬元，就免繳納所得稅，但還是建議申報以保留報稅的紀錄，會有助於日後辦理退稅或申請補助。
Q3：在已經辦理結算申報後發現有漏報或短報時，要如何補救？
A3：如果在報稅期間後發現有漏報或短報，在沒有被檢舉或被稽徵機關調查以前，應盡速前往國稅局進行補報手續。雖然會被加計利息，但不會被處罰。
建議提前準備相關資料，確保申報資料無誤。如果對自己的稅務狀況有疑問，建議諮詢專業的地政士或會計師，獲取更適合個人情況的建議。希望這篇攻略能幫助您輕鬆完成2025年的綜合所得稅申報！
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