親人過世，傷痛之餘如何辦理遺產繼承登記是個必定要面對的法律問題。辦理遺產繼承的流程好複雜、好難懂。應該從何辦起呢？需要準備的文件又有哪些呢？本文將整理辦理遺產繼承登記的流程、辦理處所、應備文件以及注意事項，幫助大家從容應對如何申辦遺產繼承。
遺產包含哪些？
繼承的遺產除了錢，還包含了股票、土地、房屋、債權等，大致可分為財產及不動產(土地房屋)二類。
- 財產繼承：包含往生者的現金、存款、股票、珠寶、黃金甚至是債權等。
- 不動產繼承：包含往生者名下的土地及房屋。
以下流程則著重於不動產繼承部分。
遺產繼承流程總覽：
- 確定遺產繼承人
- 確定被繼承人的財產
- 申報遺產稅
- 辦理遺產繼承登記
這些流程需在繼承開始之日起六個月內辦理完畢，如果未在時間內辦理，最高將有可能被處以應納登記費額二十倍的罰鍰，需特別注意。
參考資料：國稅局 / 圖表製作：承和地政士事務所 / 文章監製： 蔡松均律師・地政士
第一步：戶政事務所
辦理死亡登記，辦妥後可順便申請除戶戶籍謄本、繼承人戶籍謄本(以上文件建議可辦理3份以上備用)。
辦理時限：自死亡發生之日起30日以內
應備文件：
- 往生者之死亡證明書正本
- 往生者之身分證正本(遺失者得免附)
- 配偶之身分證正本及身分證照片一張(換證用)
- 申請人之身分證正本、便章
提醒：自民國104年7月1日起，死亡證明得向全國任一戶政事務所申請登記
第二步：國稅局
查調往者的全國財產稅總歸戶財產查詢清單、綜合所得稅各類所得資料清單及申請調查金融遺產資料，作為遺產稅的申報依據。
應備文件：
- 申請人身分證
- 往生者之除戶戶籍謄本
- 申請人與往生者關係證明文件1份(如身分證、戶籍謄本等)
- 若委託他人辦理，則需檢附委任書及代理人身分證正本
提醒：若繼承人住同一戶，則現戶戶籍謄本一張即可。
第三步：地方法院
如沒有以下情況，可以跳過此步驟：
- 若不確定往生者的負債情形，可向法院申請陳報遺產清冊(限定繼承)，請法院公告，讓債權人陳報債權。
- 若確定往生者的負債大於遺產，則建議辦理拋棄繼承(拋棄往生者遺產及債務之繼承權)
辦理時限：於繼承之日起三個月內，以書面向往生者戶籍所在地之地方法院辦理
第四步：國稅局
申報遺產稅，根據遺產稅核定通知書內容繳納遺產稅，繳納完畢後領取遺產稅繳(免)納證明書或繳清證明書。
辦理時限：自死亡發生之次日起6個月內，向往生者戶籍所在地國稅局申報。若有正當理由不能如期申報，則可在期間內申請延長3個月。
應備文件：
- 遺產稅申報書
- 往生者之除戶戶籍謄本
- 繼承系統表
- 全體繼承人之戶籍謄本
- 若委託他人申報，則需檢附委任書及代理人身分證正本
- 遺產相關之證明文件(土地、建物登記謄本、銀行存款餘額證明等)
- 若有拋棄繼承，則應檢附法院准予備查之證明文件
提醒：
遺產稅繳稅案件 – 核發遺產稅繳清證明書
遺產稅免稅案件 – 核發遺產稅免稅證明書
第五步：地方稅捐稽徵機關
確認有無欠繳地價稅、房屋稅。如有欠稅則需繳清才能辦理繼承。
應備文件：
- 遺產稅繳清證明書(或免稅證明書)正本
- 若辦理分割繼承，則需檢附遺產分割協議書(需已完納印花稅)
第六步：戶政事務所
若為分割繼承登記者，需全體繼承人至戶籍所在地之戶政事務所申請印鑑證明；為一般按照應繼分比例之繼承登記，以及公同共有繼承登記者則不需要申請。
如果繼承人從未設立印鑑，則必須本人親自到場辦理印鑑。
應備文件：
- 申請人身分證及印鑑章
- 初次設立印鑑者，必須本人親自到場申請
- 非初次設立印鑑者，可委託代辦，需檢附委託書、代理人身分證正本、印章及委託人身分證正本、印鑑章。
- 往生者死亡除戶戶籍謄本、全體繼承人現戶戶籍謄本
第七步：地政事務所
將不動產遺產辦理繼承過戶登記、移轉至被繼承人名下。
辦理時限：死亡之日起六個月內
- 土地登記申請書
- 登記清冊1份
- 繼承系統表1份
- 土地、建物所有權狀正本(若遺失，則檢附遺失切結書)
- 往者除戶戶籍謄本、全體繼承人現戶戶籍謄本
- 遺產稅繳清證明書(或免稅證明書)正本
- 申請人身分證正本、印章(若委託他人則免附)
- 代理人身分證正本、印章
- 欲辦理分割繼承者，另檢附全體繼承人之印鑑證明及遺產分割協議書正、副本各1份(需已完納印花稅)
- 有拋棄繼承者，另檢附法院准予備查之繼承權拋棄文件正、影本
- 有遺囑者，檢附遺囑正、影本。
如此一來不動產繼承登記部分就完成了，至於其他種類的遺產繼承，如存款、股票、基金等，各銀行或證券的手續及規定稍有不同，若有需要就要個別詢問。
常見問題：
Q: 遺產繼承有時限嗎？是多久呢？
遺產稅需於死亡之日起6個月內，向戶籍所在地國稅局辦理申報，必要時得申請延長3個月。
不動產繼承登記需於死亡之日起6個月內，向不動產所在地地政事務所申請。愈期者，每愈一個月處應納登記費一倍之罰鍰，但最高不超過二十倍。但如因機關作業，導致申報繳納遺產稅延宕之期間，可以依法扣除，不計登記罰鍰之逾期。
參考資料：國稅局 / 圖表製作：承和地政士事務所 / 文章監製： 蔡松均律師・地政士
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